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一、桃園市政府（以下簡稱本府）為統一本府所屬各機關學校（以下簡稱
各機關）零用金管理方式，特依桃園市市庫管理自治條例第七條及第
八條規定，訂定本注意事項。
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二、零用金用途範圍：
(一)零用金之用途以符合公務預算所列、納入集中支付之基金、專戶
或地方教育發展基金之代收代辦零星經費為限，不得移作他用。
(二)各機關支用零用金，除因實際需要事先報經機關首長核准者外，
其每筆支付最高限額為新臺幣一萬元。
(三)各機關各項稅費（如稅捐、水電費、郵電費及汽油費等）必須先
以現金支付後始取得收據結報者，得以預付方式於適當科目項下
簽具付款憑單，送本府財政局（以下簡稱財政局）辦理支付。但
應以分配預算計畫及其金額為限。
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三、各機關零用金之最高限額，由財政局於年度開始時，按下列基準及實
際情形核計。但本府所屬各級學校得依下列基準自行核計：
(一)按各機關當年度單位預算經常門之業務費或附屬單位預算用途別
科目之服務費、材料及用品費、租金、償債與利息及其他科目合
計數額之三成，除以十二個月計算。其計算數額在新臺幣二萬元
以下者，全數撥作零用金；超過二萬元者，每超過二千五百元增
加一千元，最高以三十萬元額度為限。但如因保管困難，可自行
斟酌減少提領。
(二)前款計算之額度，各機關如因所屬單位無單位預算，或所屬基金
、專戶納入集中支付，或業務特殊需要，致有不敷支用之情事，
得填具零用金額度專案申請表（如附表），並敘明理由，送財政
局專案核定。
新年度總預算或附屬單位預算尚未核定發布時，得依照前一年度所核
定之零用金額度，先行提領支用。 |
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四、零用金作業方式：
(一)領用：各機關之零用金應在歲出分配預算經常門之業務費或服務
費、材料及用品費、租金、償債與利息及其他科目合計數額項下
領用。
(二)撥付：年度開始時，由各機關在核定限額範圍內，依前款之規定
簽具付款憑單，送由財政局集中支付科以電匯方式撥入各該機關
之指定帳戶。
(三)保管：
1.各機關經財政局同意後，得於當地市庫代理銀行或代辦機構設
置零用金專戶，專供存提依規定得領回轉發之各項費款（如零
用金、員工薪津、子女教育補助費、學生公費及給養費等）；
專戶之簽證印鑑應由機關首長、主辦會計人員及主辦出納人員
共同建立。但各機關之零用金專戶如無本府所屬各級學校之辦
公費撥入情形，得使用經管零用金人員及總（事）務主管人員
印鑑。各機關開立專戶後，應將開戶日期、戶名及帳號函知財
政局。
2.前目之費款，經指定帳戶提存支用，如確屬零用金撥還者，於
簽具付款憑單時，支出用途欄應註明「撥還零用金」字樣，由
財政局集中支付科以電匯方式撥入各該指定帳戶提領支用。
3.各機關領用零用金，應設置零用金備查簿逐筆登記，以備查核
；其會計處理方式，得由機關會計單位於簽妥付款憑單後，將
付款憑單第一聯逕送財政局集中支付科辦理；並將第二聯代傳
票，送該機關出納單位，據以簽開同額之零用金專戶公庫支票
，俟款項撥入後，即予提領轉發，並於現金出納簿詳實登記，
以備查核。
(四)會計年度結束時，各機關領用之零用金，應依下列規定辦理：
1.已於零用金額度支付之款項，如不屬於原領用之支出科目者，
應由支用機關簽具轉帳憑單，於規定之市庫帳務整理期限內，
送財政局集中支付科轉帳。
2.年度終了後，各機關結存之零用金餘額，應於規定之市庫帳
務整理期間內，填具支出收回書，並繳還市庫。
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五、各機關零用金應由專人負責保管及支用，並確實依照出納管理手冊及
審計法財物審計與核定財務責任之規定辦理；如有發生侵占挪用等情
事，除各機關保管人員應負賠償責任外，該機關首長及主管人員亦應
負連帶賠償責任。
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六、各機關零用金保管及支用情形，財政局得隨時派員查核之。
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